税控盘维护费会计分录怎么做(2023年金税盘服务费政策)

我公司4月份支付了2023年金税盘技术服务费599元(主盘和分盘)，取得增值税专用发票，怎么做会计分录呢?

支付技术维护费时：

借：管理费用—办公费 565.09

应交税费—应交增值税(进项税额)33.91

贷：银行存款 599

将进项税额转出时：

借：管理费用—办公费 33.91

贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)33.91

注意：如果取得的是增值税普通发票，分录如下：

借：管理费用—办公费 599

贷：银行存款 599

抵减增值税应纳税额时：

借：应交税费—应交增值税(减免税款)599

贷：管理费用—办公费 599

PS：小规模纳税人应借记“应交税费—应交增值税”科目。

注意：对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费—应交增值税(减免税款)”账户，贷记损益类相关账户，月末不用通过“应交税费—未交增值税”科目。

根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)

第二条规定，增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

第三条规定，增值税一般纳税人支付的两项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。