105所属国民经济行业(国民经济行业分类填写代码)

在填写企业所得税汇算清缴申报表《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000 )时，其中“105所属国民经济行业”，要求纳税人按照《国民经济行业分类》标准，填报所属的国民经济行业明细代码(以下简称“行业代码”)。

行业代码一般是税务系统直接调用的数据，无需纳税人自行填报，但是如果系统调用与实际业务不符，将会对企业产生较大的影响，填报时企业需要仔细核对。

一、行业代码影响收入等报表的选择

《一般企业收入明细表》(A101010)，适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报。

《金融企业收入明细表》(A101020)，适用于执行企业会计准则的金融企业纳税人填报，包括银行(信用社)、保险公司、证券公司等金融企业。

例如：如果企业的行业代码为“1411 糕点、面包制造”，纳税人勾选填报《一般企业收入明细表》(A101010)，如果企业的行业代码为“6610中央银行服务”，纳税人不得勾选填报《一般企业收入明细表》(A101010)，此时需要填报《金融企业收入明细表》(A101020)。

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二、行业代码影响资产加速折旧政策的享受

《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)第8行“(一)重要行业固定资产加速折旧”：适用于符合财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号和财政部、税务总局公告2019年第66号文件规定的制造业，信息传输、软件和信息技术服务业行业(以下称“重要行业”)的企业填报，填报新购进固定资产享受加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。

例如：企业的行业代码为“3611 汽柴油车整车制造”，购入价值600万元的设备一套，可以享受文件规定的制造业新购进固定资产加速折旧的政策。如果行业代码选择错误，则可能导致该项固定资产无法享受加速折旧的优惠政策。

三、行业代码影响亏损弥补期限

一般企业的亏损弥补年限为5年，符合条件的高新技术企业、科技型中小企业和线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业的亏损弥补年限为10年，受疫情影响较大的困难行业企业和电影行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。

例如：企业主营业务是餐饮(主营业务收入占收入总额50%以上)，选择的行业代码为“6210 正餐服务”，则该餐饮企业2020年度发生的亏损，在填写《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)表时，选择“500受疫情影响困难行业企业”后，亏损最长结转年限为8年。如果行业代码选择错误，则可能导致企业亏损弥补年限无法延长至8年。

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四、行业代码影响行业优惠政策的选择

根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定，下列行业不适用税前加计扣除政策：

1.烟草制造业。

2.住宿和餐饮业。

3.批发和零售业。

4.房地产业。

5.租赁和商务服务业。

6.娱乐业。

7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。

上述行业以《国民经济行业分类与代码》为准。

例如：企业的行业代码为“9011 歌舞厅娱乐活动”，该企业属于《国民经济行业分类与代码》中的娱乐业，不得享受研发费用的加计扣除政策。

如果企业在汇算清缴时发现报表调出的行业代码与实际情形不符，要及时修改税务登记信息采集表中的行业备案信息，以免错误享受税收优惠或承担不必要的损失。