个人出租住房需要缴纳什么税(个人出租住房个税计算公式)

在我们的实际生活中，很多家庭不仅只有一套住房，自己居住在其中一套，所以很多家庭会选择将闲置住房进行出租。一来可以增加家庭收入二来房屋有人居住就有人做日常维护。很多人在取得收入的同时，也会担心是否需要纳税，都缴纳哪些税。我们一起来看看个人出租住房都要缴纳哪些税，税额怎么算。

1、房产税，是以房屋为征税对象，向房屋所有人征收的一种财产税，分为从价计征和从租计征两种方式。个人出租住房收取租金，按从租计征方式计算税额。根据现行政策个人出租住房，不区分实际用途，均按4%的税率征收房产税。现行优惠政策为减半征收。即应纳房产税=租金收入(不含增值税)*4%*50%

2、增值税，自2016年营改增全部完毕后，不动产租赁由征营业税改征增值税，营业税正式退出舞台。增值税对出租房屋的属性(住宅、非住宅)不同，征收率也不同，个人出租住房适用5%的征收率减按1.5%进行税款的缴纳。如果租金收入含税，应纳增值税=租金收入/(1+5%)*1.5%;如果租金收入不含税，应纳增值税=租金收入*1.5%。2021年4月1日至2022年12月31日，私房出租增值税起征点为150000元(含本数)，不含税收入大于150000元的才缴纳增值税，但如果申请开具增值税专用发票则正常缴纳税款。

3、附加税，主要城市建设税7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%，只要缴纳增值税就要缴纳附加税，附加税是以增值税和消费税的缴税金额为计税依据的。应纳城建税=应纳增值税*7%，并享受减半征收优惠政策;月销售额不超过10万，教育费附加和地方教育费附加免征。

4、个人所得税 房屋作为我们的财产，我们将其出租取得的房租收入属于财产租赁所得，需按租金收入(不含税)的20%缴纳个税。每次收入不超过4000元的，每次减除费用800元;每次收入4000元以上，减除20%的费用后的余额，按20%的税率计算个税。在计算缴纳个税时依次扣除准予扣除项目(租赁中产生的税、费)、租赁中产生的由出租人的承担的修缮费用(最高每次不能超过800元，一次扣不完的可以下期继续扣除)及税法规定的费用扣除标准(800元或20%)。在2001年1月1日起，个人按市场价出租居民住房取得的所得，暂减按10%征收个税。例：张某3月出租居住用房给李某，每月收取租金2000元(不含税)，3月份发生下水道修理费500元，3月张某应纳个税=(2000-500-800)*10%=70元

5、印花税 印花税是一种行为税，以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为做为征税对象。我们出租房屋要同房客签订租赁合同，这就产生了印花税的纳税行为。财产租赁合同适用的印花税税率为千分之1。即应纳印花税=租金金额(不含税)*1‰。