汇算清缴是什么意思(所得税汇算清缴退税账务处理)

01根据时间安排，年度汇算办理截止时间为6月30日，需要提醒的是，从纳税人角度出发，按规定进行年度汇算办理是一项法定责任，如不履行需承担相应后果。

不及时办理补税、虚列不实数据将面临税务行政处罚。纳税人如果是属于需要退税的，是否办理年度汇算申请退税是纳税人的权利，无需承担任何责任。如果纳税人需要补税(符合规定的免予汇算情形除外)，却未依法办理个税年度汇算或申报后未及时缴纳税款，可能面临税务行政处罚。

02根据税收征管法有关条款，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

对于纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款;纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

03如果纳税人申报时虚增减税项目的，根据税收征管法的规定，将面临税务行政处罚，情节严重的，有可能构成犯罪，要依法追究刑事责任。如果纳税人未依法如实填报专项附加扣除信息的，不仅可能面临税务行政处罚，还会记入个人信用信息系统，并按照国家有关规定实施联合惩戒。

04五种常见情形需补税：

一是在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用(5000元/月);

二是除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率;

三是预扣预缴时多扣除了不该扣除的项目或者金额，年度汇算合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加，产生应补缴税款;

四是纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法预扣预缴税款，纳税人年度汇算时需要补充申报导致产生应补缴税款;

五是纳税人年度中间更换工作单位，在预扣预缴时分别使用了较低税率，年度汇算时合并计算后导致综合所得年税率高于预扣预缴税率。

05如果纳税人不能确定自己需要退税还是补税，可登录手机个人所得税App或者自然人电子税务局网站，查看、确认或补充完善本人综合所得相关收入、扣除等，为了不因漏税影响个人征信，每个纳税人都应进行年度汇算。

需要提醒的是，综合所得年度汇算，仅汇算纳入其范围的四项所得，不包括经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得;也不包括纳税人选择不计入综合所得的全年一次性奖金等。

年度汇算通常要经历前期信息或资料准备、填写申报表、提交申报、申请退税或补缴税款等步骤。由于年度汇算比较专业，纳税人准备好信息和资料后，可以自己办理年度汇算，也可以选择由所在单位代为办理年度汇算，还可以请涉税专业服务机关、其他单位和个人代为办理年度汇算。