研发费用加计扣除账务处理(研发费用加计扣除适用)

相信大家对研发支出这个已经比较熟悉了，那么具体的加计扣除比例及适用范围跟着小编来看看吧

财政部 税务总局公告2023年第7号发文规定企业开展研发活动实际发生的研发费用，没有形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自23年1月开始，按照发生额的100%在税前加计扣除，形成无形资产的，自23年1月开始，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

那么研发费用加计扣除适用于那些行业呢，除烟草制造业，住宿和餐饮业，批发和零售业，房地产业，租赁和商务服务业，娱乐业等以外的其它行业企业均可享受。

注：核定征收的企业不适用研发费用加计扣除政策，按照财税(2015)119号规定，享受加计研发费用扣除政策的企业应为会计核算健全，实行查账征收并能够准确汇集研发费用的居民企业。

公司是一家科技服务企业，2023年度发生了2000万研发费用未形成无形资产计入了当期损益。

借：研发支出-费用化支出 2 000

贷：银行存款 2 000(假设用银行存款付款)

借：管理费用-研发费用 2 000

贷：研发支出-费用化支出 2 000

小熊公司可在税前扣除研发费用：2000*(1+100%)=4000(万元)

在做申报的时候用利润总额调减2000万元

若小熊公司2023年发生了5000万的研发支出、均符合资本化条件，3月将其确认为无形资产，假设该无形资产预计使用年限为10年，净残值为0

借：制造费用 416.67(假设该无形资产是生产用的)

贷：累计摊销 467.67

小熊公司23年摊销额：5000/10/12*10=416.67(万元)

可在企业所得税税前扣除摊销额：416.67*200%=833.34(万元)